Paso 8. Mis Obligaciones Legales
La actividad y rentas del empresario, sociedades y demás formas jurídicas están sometidas a diferentes impuestos y tasas. La legislación mercantil y fiscal obliga al empresario a la llevanza de una contabilidad, así como, de libros obligatorios y registros auxiliares.
Empresario individual
Todo empresario debe llevar la contabilidad de acuerdo con las disposiciones generales del Código de Comercio y la legislación tributaria concordante.
Los trámites ante la Agencia Estatal Tributaria podrán hacerse de forma telemática, previa obtención del certificado de usuario expedido por la "Fábrica Nacional de Moneda y Timbre" y autenticación en Hacienda. Se puede realizar la presentación telemática de declaraciones y solicitar el certificado vía Internet a Certificación Electrónica.
IRPF
Los rendimientos de la actividad llevada a cabo por el empresario individual se incluyen en el IRPF. Se le aplicará uno de los siguientes regímenes.
Actividades empresariales y sus obligaciones formales:
- Estimación Directa Normal o Estimación Directa Simplificada: Libro registro de ingresos, Libro registro de gastos, Libro registro de bienes de inversión y Libro registro de provisiones de fondos y anticipos.
- Estimación Objetiva: Libro registro de ingresos, Libro registro de gastos, y Libro de bienes de inversión y libro de provisiones de fondos y anticipos.
Actividades profesionales o artísticas (con iguales obligaciones formales):
- Estimación Directa Normal o Estimación Directa Simplificada: Libro registro de ingresos, Libro registro de gastos, Libro registro de bienes de inversión y Libro registro de provisiones de fondos y anticipos (sólo en el caso de algunos profesionales).
IGIC
Están obligados a efectuar la declaración del IGIC los empresarios y profesionales que realicen remesas de bienes o presten servicios sujetos al impuesto.
Quedan exentos los siguientes regímenes especiales: agricultura, pesca y ganadería, y el recargo de equivalencia.
Libros Obligatorios
- Libro Registro de facturas emitidas,
- Libro Registro de facturas recibidas,
- Libro Registro de bienes de inversión (en algunos casos) y
- Libro Registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
Sociedad Civil
Todo empresario debe llevar la contabilidad de acuerdo con las disposiciones generales del Código de Comercio y la legislación tributaria concordante.
IRPF
Cada socio tributa por el IRPF. El pago a efectuar por cada socio será proporcional a su participación en la sociedad. Se les aplicará uno de los siguientes regímenes:
- Estimación Directa Normal o Estimación Directa Simplificada: Libro registro de ingresos, Libro registro de gastos, Libro registro de bienes de inversión y Libro registro de provisiones de fondos y anticipos.
- Estimación Objetiva: Libro registro de ingresos, Libro registro de gastos, y Libro de bienes de inversión y libro de provisiones de fondos y anticipos.
IGIC
La declaración del IGIC la hace la sociedad.
Libros Obligatorios
- Libro Registro de facturas emitidas,
- Libro Registro de facturas recibidas,
- Libro Registro de bienes de inversión (en algunos casos),
- Libro Registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
Comunidad de Bienes
Todo empresario debe llevar la contabilidad de acuerdo con las disposiciones generales del Código de Comercio y la legislación tributaria concordante.
IRPF
Cada socio tributa por el IRPF de acuerdo con su cuota de participación.
IGIC
La declaración del IGIC la hace la comunidad de bienes.
Libros Obligatorios
- Libro Registro de facturas emitidas,
- Libro Registro de facturas recibidas,
- Libro Registro de bienes de inversión (en algunos casos),
- Libro Registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
Sociedad de Responsabilidad Limitada
Estas sociedades están obligadas a llevar la contabilidad según las normas del Código de Comercio: libro diario, libro de inventarios y de cuentas anuales, libro de actas y libro de acciones nominativas, y libro registro de contratos entre el socio único y la sociedad, en el caso de sociedades unipersonales. Para legalizar los libros se deben presentar en el Registro Mercantil del domicilio social: Registro Mercantil del domicilio social.
Impuesto de Sociedades
Las sociedades mercantiles están sujetas al impuesto de sociedades.
IGIC
Las sociedades anónimas están obligadas a efectuar declaración de IGIC.
Libros Obligatorios
- Libro Registro de facturas emitidas,
- Libro Registro de facturas recibidas,
- Libro Registro de bienes de inversión
- Libro Registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
Los libros obligatorios se presentarán en el Registro Mercantil del domicilio social.
Sociedad Limitada Nueva Empresa
Estas sociedades no están obligadas a llevar la contabilidad según las normas del Código de Comercio. Aplicándoseles el principio de simplificación de los registros contables, a través de un único Registro, el Libro Diario, para favorecer la composición inmediata de las partidas a cumplimentar en los modelos de cuentas anuales abreviadas sin que sean necesarios documentos contables adicionales.
Impuesto de Sociedades
Las sociedades mercantiles están sujetas al impuesto de sociedades.
IGIC
Las SLNE están obligadas a presentar declaraciones de IGIC.
Libros Obligatorios
- Libro Registro de facturas emitidas,
- Libro Registro de facturas recibidas,
- Libro Registro de bienes de inversión
- Libro Registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
Los libros obligatorios se presentarán en el Registro Mercantil del domicilio social.
Sociedad Anónima
Estas sociedades deben llevar la contabilidad y los libros de acuerdo con el Código de Comercio: libro diario, libro de inventarios y de cuentas anuales, libro de actos y libro de acciones nominativas, y libro registro de contratos entre el socio único y la sociedad, en el caso de sociedades unipersonales. Para legalizar los libros se deben presentar en el Registro Mercantil del domicilio social: Registro Mercantil del domicilio social.
Impuesto de Sociedades
Las sociedades mercantiles están sujetas al impuesto de sociedades.
IGIC
Las sociedades anónimas están obligadas a efectuar declaración de IGIC.
Libros Obligatorios
- Libro Registro de facturas emitidas,
- Libro Registro de facturas recibidas,
- Libro Registro de bienes de inversión y
Libro Registro operaciones intracomunitarias.
Sociedad Laboral
Las sociedades laborales, tanto si se trata de sociedades anónimas laborales como de sociedades limitadas laborales, deben llevar la contabilidad y los libros de acuerdo con el Código de Comercio: libro diario, libro de inventarios y de cuentas anuales, libro de actas y libro de acciones nominativas. Para legalizar los libros, se deben presentar en el Registro Mercantil del domicilio social: Registro Mercantil del domicilio social.
Impuesto de Sociedades
Las sociedades mercantiles están sujetas al impuesto de sociedades, siendo aplicable para las sociedades laborales.
IGIC
Las sociedades laborales están obligadas a efectuar declaración de IGIC.
Libros Obligatorios
- Libro Registro de facturas emitidas,
- Libro Registro de facturas recibidas,
- Libro de bienes de inversión y
Libro Registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
Sociedad Cooperativa
Las sociedades cooperativas deben llevar la contabilidad y los libros de acuerdo con el Código de Comercio: libro diario, libro de inventarios y cuentas anuales y libro de actas.
Impuesto de Sociedades
De acuerdo con el reglamento del impuesto de sociedades, se deben llevar los siguientes libros: libro registro mayor y sus auxiliares, libro registro de compras, libro registro de ventas y rendimientos normales, libro registro de cobros y pagos y libro registro de gastos.
IGIC
Las sociedades cooperativas están obligadas a efectuar declaración de IGIC.
Libros Obligatorios
- Libro registro de facturas emitidas,
- Libro registro de facturas recibidas y
- Libro registro de bienes de inversión.